5 façons pour améliorer la conformité à l’ASC 606 et l’IFRS 15

l’ASC 606 et l’IFRS 15 expliqués

La décision relative à la codification des normes comptables 606 (ASC 606) a été rendue il y a quelques années, mais de nombreux professionnels de la finance et du crédit se demandent tout simplement: « Qu'est-ce que la 606 et comment affectera-t-elle mon entreprise? »

L'ASC 606 et son homologue international, l’IFRS 15, établissent une nouvelle norme mondiale pour le processus de comptabilisation des produits. Le passage à une norme mondiale pour la comptabilité et les rapports est important, en particulier lorsque de nouveaux modèles commerciaux, tels que les services par abonnement, sont devenus plus courants. La nouvelle norme reconnaît que l'adoption d'une approche basée sur un calendrier pour la reconnaissance des revenus ne correspond plus au monde actuel des dispositifs d'annulation à la demande et des politiques de retour sans questions posées. L’objectif est d’égaliser les règles du jeu afin que toutes les parties prenantes puissent évaluer avec précision les risques, les opportunités et les récompenses dans leurs relations commerciales.

Dans l’ensemble, les objectifs de l’ASC 606/IFRS 15 sont les suivants :

  • Transparence – Capacité à comparer facilement les éléments financiers à travers le monde
  • Responsabilisation – Rendre les renseignements financiers plus accessibles
  • Efficicacité – Permettre aux investisseurs d’identifier le risque et les opportunités partout dans le monde

Pour les professionnels du risque de crédit, l'ASC 606 réévalue la définition de la recouvrabilité, qui doit désormais comporter une composante prospective.
 

Ce changement de règle comptable pourrait être le changement le plus important dans la profession du risque de crédit au cours des dernières années, dépassant même l’importance de la société américaine Sarbanes-Oxley. Pour les professionnels du risque de crédit, l'ASC 606 réévalue la définition de la recouvrabilité (perte sur créances), qui doit désormais comporter une composante prospective (qui ne repose pas sur des pertes historiques). Il lie les revenus à une identification précise du client et à une évaluation correcte du recouvrement. Il règle également le conflit séculaire entre les ventes et le crédit : quand une vente est-elle vraiment une vente - au moment où le produit est vendu ou au moment où le revenu peut être recouvré?

 

L’impact des processus de crédit

Alors, comment le professionnel du crédit adresse-t-il et intègre-t-il ces changements de règles? Le crédit joue un rôle essentiel dans la production de rapports précis sur les revenus. La solvabilité de vos clients est centrale et requise dans le processus de comptabilité, et la conformité exige une vérification de crédit lors de la vente initiale, une surveillance continue de la solvabilité ou des conditions contractuelles, et un suivi précis des liens de vos clients.

Le choix du moment du rapport des événements de revenu peut désormais être étendu pour correspondre à la longévité du client, et la compréhension de la relation commerciale est désormais primordiale. Il appartient aux professionnels du crédit de permettre à ceux qui recrutent de nouveaux clients de bien comprendre la contrepartie dans l’échange.

5 façons dont les équipes du crédit peuvent simplifier la comptabilisation des produits :

  • Identification des clients et contrats – Établissement d’un fichier maître client pour comprendre tous les contrats et prix pour chaque client. Un processus de crédit est nécessaire pour identifier le client et le contrat, puis déterminer le risque de recouvrement de chaque nouvelle vente à un client nouveau ou existant.
  • Lien entre les clients – Évaluation de la façon pour établir et maintenir les relations entre vos comptes pour un traitement cohérent. Les équipes financières doivent mapper les points de livraison et de facturation dans l'entente afin de générer un traitement des revenus cohérent pour le même client.
  • Évaluation de la recouvrabilité – Passez en revue les options pour la prise de décision en amont et les flux de travail décisionnels de crédit automatisés, en tirant parti des données internes et tierces. Envisagez également des options pour les engagements de services professionnels, afin de revoir votre politique de crédit. Il est important de créer un modèle prospectif qui aide à prévoir les pertes de crédit.
  • Alignement des recouvrements – L'identification précise des recouvrements détermine les revenus qui doivent être reportés. Allouer ou attribuer une tarification aux postes individuels pour assurer l'alignement avec la livraison et les recouvrements. Créer une stratégie et des procédures de recouvrement fiables et reproductibles pour maximiser la reconnaissance des revenus qui résisteront à un audit.
  • Surveillance des changements – Assurez-vous d'avoir une infrastructure de pointe pour surveiller votre base de comptes intégrée au fil du temps. Les normes comptables exigent que vous restiez informé des modifications apportées à l’identité du client et à la possibilité de recouvrement au fil du temps. De cette façon, vous pouvez réclamer les revenus en toute confiance.

Votre entreprise doit-elle se conformer à l’ASC 606/IFRS 15?

Même si votre entreprise ne recherche pas d'investisseurs, qu'elle appartient à des intérêts privés et que vous ne publiez pas de données financières, l'ASC 606 / IFRS 15 vous affecte probablement de toute façon. Par exemple, si vous travaillez pour une entreprise qui fonctionne selon les normes PCGR, vous devrez probablement vous y conformer, car il s’agit des nouvelles normes PCGR.

N'oubliez pas que même s'il n'y a pas d'amendes directes, il y a des amendes indirectes. Opérer en dehors des PCGR est une violation de la norme commerciale et pourrait entraîner une baisse des investissements, plus de crainte de la part des partenaires commerciaux ou la décision de ne pas s'engager. Toutes les entreprises qui envisagent de partager des services financiers à des fins commerciales ou d’investissement doivent ajuster leurs processus à la fin de l’année. (Les entreprises publiques ont commencé à présenter leurs premiers résultats trimestriels en 2018.)

À l’avenir, nous verrons comment les règles influent directement sur les rapports financiers des revenus. La déclaration des revenus est un facteur clé dans de nombreuses décisions de volume, de dépendance et de capacité pour des partenariats futurs. Cela aura un impact sur la capacité à obtenir des prêts et à maintenir des relations commerciales à mesure que le marché évolue autour de vous.